연 수입 5,000만원 프리랜서면 3.3%로 얼마를 미리 떼나요?

사업소득 원천징수 3.3%로 연 165만원을 미리 뗍니다. 5월 종합소득세 신고 때 실제 경비를 반영해 세금을 확정하는데, 경비를 60% 인정받으면 결정세액이 약 167만원으로 줄어 대부분 환급받습니다. 경비가 거의 없으면 오히려 추가 납부가 나올 수 있습니다.

프리랜서 3.3%는 환급받나요?

경비·인적공제를 반영한 결정세액이 미리 뗀 3.3%보다 작으면 차액을 환급받고, 크면 추가 납부합니다. 단순경비율(업종별 대략 60~75%)을 적용받는 소규모 프리랜서는 환급인 경우가 많습니다.

사업소득 원천징수 3.3%는 미리 떼는 가불일 뿐, 실제 세금이 아닙니다. 5월 종합소득세 신고에서 경비를 반영해 세금을 확정하고, 미리 뗀 3.3%와의 차액을 환급받거나 추가로 냅니다.

미리 뗀 원천징수세 (3.3%)

165만원

연 수입금액5,000만원

3.3% 원천징수 (미리 낸 세금)165만원

경비 0일 때 결정세액 (상한)662만원

경비 60% 인정 시 결정세액167만원

경비 60% 가정 정산약 2만원 추가납부

수입 5,000만원에서 미리 뗀 세금은 165만원입니다. 결정세액이 딱 이 금액이 되는 경비율이 60.2%이고, 여기를 넘겨야 돌려받습니다.

인정 경비율	경비 금액	결정세액	정산 결과
0.0%	0만원	662만원	497만원 추가납부
40.0%	2,000만원	332만원	167만원 추가납부
50.0%	2,500만원	249만원	84만원 추가납부
60.0%	3,000만원	167만원	2만원 추가납부
60.2% ←	3,010만원	165만원	손익분기 — 환급도 추납도 없음
70.0%	3,500만원	89만원	76만원 환급
80.0%	4,000만원	56만원	109만원 환급

3.3%는 수입에 일률적으로 붙지만 종합소득세는 이익에 누진으로 붙습니다. 그래서 수입이 클수록 환급을 받기 위해 필요한 경비율도 높아집니다. 같은 60% 경비라도 수입 2,000만원이면 환급, 수입 1억이면 추가 납부가 되는 이유입니다.

프리랜서(인적용역)는 직전 연도 수입금액을 기준으로 신고 방식이 달라집니다. 수입 5,000만원은 다음 구간입니다.

이 구간부터는 단순경비율을 쓸 수 없어 실제 증빙이 곧 환급액이 됩니다. 위 표에서 보듯 경비율 몇 %p 차이가 수십만원을 가르므로, 카드·세금계산서 증빙을 모아두는 것이 실질적인 절세입니다.

인적용역 사업소득은 부가가치세 면세라 부가세 신고 의무가 없습니다. 5월 종합소득세 신고만 챙기면 되고, 사업장을 두고 물건을 팔거나 과세 용역을 함께 한다면 그때부터 부가세 대상이 됩니다.

샐러리크루의 비공식 참고용 추정치입니다. 경비 60%는 예시이며, 실제 종합소득세는 업종별 경비율·실경비·인적공제·세액공제에 따라 달라집니다.